Test samostalnosti preduzetnika u Srbiji 2025

Aktuelno

Test samostalnosti preduzetnika u Srbiji 2025 je ključni poreski alat koji pomaže u razlikovanju samostalnih i nesamostalnih preduzetnika. Uveden je izmenama Zakona o porezu na dohodak građana krajem 2019. godine, ovaj test ima za cilj sprečavanje zloupotreba u sistemu oporezivanja, posebno u IT sektoru gde su preduzetnici često angažovani umesto zaposlenih, odnosno zaposleni se registruju i počnu obavljati određenu preduzetničku delatnost. Ovaj članak je detaljan vodič o tome šta test podrazumeva, kako funkcioniše, i kako možete osigurati da vaše poslovanje uskladite sa propisima.

Šta je test samostalnosti?

Test samostalnosti preduzetnika je skup od devet kriterijuma kojim Poreska uprava Republike Srbije proverava da li preduzetnik posluje samostalno ili je u suštini u prikrivenom radnom odnosu sa nalogodavcem. Ovaj test, uveden 1. marta 2020. godine, ima za cilj sprečavanje zloupotreba u sistemu oporezivanja, posebno u IT sektoru gde su preduzetnici često angažovani umesto zaposlenih, odnosno zaposleni se registruju i počnu obavljati određenu preduzetničku delatnost. Preduzetnici koji ne prođu test suočavaju se sa višim poreskim stopama na prihode od nesamostalnog rada.

Zašto je test samostalnosti važan za preduzetnike u Srbiji 2025?

Test samostalnosti direktno utiče na poreski status preduzetnika, posebno paušalaca, koji čine značajan deo privrednika u Srbiji – oko 117.000, prema podacima iz 2019. godine. Ako preduzetnik ispuni pet, ili više, od devet kriterijuma, njegov prihod od nalogodavca oporezuje se kao „drugi prihod” po stopi od 20%, uz dodatne doprinose za penzijsko i invalidsko osiguranje (25,5%). Ovo može značajno povećati poresko opterećenje. Za više informacija o poreskim stopama, pogledajte naš članak o neoporezivim iznosima isplata u 2025. godini.

Interaktivni alat za proveru samostalnosti

Da bismo vam pomogli da proverite da li ste samostalni preduzetnik ili niste, razvili smo digitalni formular za test samostalnosti koji možete koristiti direktno na našem sajtu. Ovaj test sadrži devet pitanja sa opcijama „Da” ili „Ne”, a nakon popunjavanja ćete odmah dobiti rezultat – samostalni ste ili ne. Formular je jednostavan za korišćenje: unesite odgovore, kliknite na „Proveri rezultat testa”, i saznajte da li ispunjavate uslove samostalnosti. Ovaj test je posebno koristan za paušalce koji žele da provere svoj status i ne strepe od poreske kontrole. Za više saveta o pokretanju sopstvenog biznisa, pročitajte naš vodič o poreskim podsticajima za startape u Srbiji 2025.

Šta ako ne prođete test samostalnosti?

Neprolazak testa samostalnosti može imati ozbiljne finansijske posledice. Prihod od nesamostalnog rada oporezuje se po stopi od 20% bez normiranih troškova, uz doprinose za PIO (25,5%) i zdravstveno osiguranje (10,3% ako preduzetnik nije osiguran po drugom osnovu). Ako nalogodavac nije domaće pravno lice, preduzetnik sam snosi ove troškove. Poreska uprava može dodatno naplatiti kamate za kašnjenje u plaćanju. Da biste izbegli ove troškove, važno je urediti ugovore i poslovne odnose prema kriterijumima samostalnosti.

Digitalni test samostalnosti preduzetnika

Kako do preduzetničke samostalnosti?

Evo nekoliko koraka koje treba da uzmete u obzir kako bi postali samostalni preduzetnik:

• Diversifikujte prihode: Pokušajte da manje od 70% prihoda dolazi od jednog nalogodavca.
• Koristite sopstvenu opremu: Posedovanje ili iznajmljivanje sopstvenih alata pokazuje nezavisnost.
• Fleksibilno radno vreme: U ugovorima naglasite da sami određujete radno vreme i odmore.
• Dokumentacija: Čuvajte fakture, ugovore i e-mail prepisku kao dokaz samostalnosti.
• Konsultujte stručnjake: Posavetujte sa svojim poreskim savetnikom ili računovođom kako da svoje poslovanje usaglasite sa propisima.

---

Zanimljivosti

• Test samostalnosti se ne primenjuje na pravna lica, poput DOO, što čini osnivanje DOO atraktivnom opcijom za neke preduzetnike.
• Preduzetnici koji rade preko platformi poput Upwork ili Fiverr obično lako prolaze test, jer se ove platforme ne smatraju nalogodavcima.
• IT sektor je bio glavni razlog za uvođenje testa, ali on važi za sve preduzetnike.
• Poreska uprava ima teret dokazivanja nesamostalnosti, što znači da preduzetnici nisu automatski krivi ako dođe do kontrole.

Test samostalnosti preduzetnika može izgledati komplikovano, ali uz pravilnu pripremu i razumevanje kriterijuma, možete osigurati da vaše poslovanje bude uspešno i usklađeno sa zakonom. Preporučujemo vam da konsultujete i stručnjake i poreske savetnike kako biste izbegli nepotrebne troškove i poslovanje uskladili sa propisima.